Счет Фактура Полученный из Них в Журнале


Уважаемый посетитель, по ссылке выше можно скачать Счет Фактура Полученный из Них в Журнале. Скачивание доступно на компьютер и телефон через торрент.

Счет Фактура Полученный из Них в Журнале

С 01.01.2015 в формах «Счет-фактура на поступление», «Счет-фактура на реализацию», «Счет-фактура на аванс комитента», «Корректировочный счет-фактура» отображаются поля с суммами, подлежащими регистрации в журнале учета счетов-фактур.

В новой редакции порядка ведения журнала более четко сформулировано, кто и когда должен его вести. Как и прежде, такая обязанность есть у посредников, являющихся плательщиками НДС, не являющихся плательщиками НДС, освобожденных от уплаты данного налога и посредников — налоговых агентов по НДС. Однако появилось несколько важных уточнений и дополнений.

Кроме того, в перечень вошла посредническая деятельность в рамках договора транспортной экспедиции. Однако экспедиторы обязаны вести журнал не всегда, а только при выполнении двух условий. Первое условие — они закупают товар, работы или услуги для клиента, но от своего имени. Второе условие — в их облагаемые доходы включается только посредническое вознаграждение, а стоимость приобретенных для клиента товаров (работ, услуг) к расходам не относится (новая редакция п. 1 правил ведения журнала).

Во-вторых, появилось положение, касающееся комиссионеров и агентов, продающих товар комитента или принципала сторонним покупателям. Если такие покупатели не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога, и по письменному согласию сторон счета-фактуры им не выставляются, посредник не должен вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Также добавлено правило, согласно которому посредники (в том числе экспедиторы и застройщики) не должны регистрировать в журнале полученные от клиентов счета-фактуры на сумму своего посреднического вознаграждения (вновь созданный пункт 1(2) правил ведения журнала).

В журнале учета выданных счетов-фактур отражается аннулированный счет-фактура. Из-за этого итоговая сумма в журнале больше фактической суммы реализации по выписанным счетам-фактурам.

Надо ли вносить изменения в Декларацию по НДС (период и основание зачета), если поставщик зарегистрировал в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный ранее на бумажном носителе?

Копирование материала возможно только с согласия администрации сайта. Вся информация, опубликованная на этом сайте, носит исключительно информационный характер.

Если посредник приобретает ТРУИП у нескольких поставщиков

Журнал регистрации счетов-фактур – в 2017 году законодатели подкорректировали текст постановления № 1137, определяющего порядок его заполнения. Для чего применяется данный документ, какие законодательные нормы действуют в настоящее время, кто должен вести журнал, рассмотрим в настоящей статье.

Внимание

  • агентов и субагентов;
  • комиссионеров и субкомиссионеров;
  • экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
  • застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит последняя редакция постановления № 1137, действующая с 01.10.2017. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были (речь идет о субагентах и субкомиссионерах).

Как регистрировать счета-фактуры, выставленные в прошлом периоде

В 2018-2019 годах составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры.

Например, если ТМЦ, услуги (работы) были приобретены через обособленное подразделение поставщика, то в строке 2б «ИНН/КПП продавца» полученного счета-фактуры должен быть указан КПП обособленного подразделения.

  • выбором кода вида операции из выпадающего списка;
  • набором кода на клавиатуре.

Как вносить изменения в журнал

Добрый День! С 1 октября закреплен порядок регистрации в Журнале счетов-фактур за истекшие налоговые периоды. Как и ранее, Комиссионеры (агенты), приобретающие товары от своего имени, при перевыставлении счетов-фактур своим комитентам (принципалам) указывают дату из счета-фактуры фактического продавца. Правильно ли мы понимаем, что с 01 октября, перевыставив счет-фактуру за истекший налоговый период, Комиссионер (на ОСН) должен сдать уточненный Журнал за тот период, в котором перевыставленный счет-фактура составлен? И как до 01 октября 2017 нужно было отражать такие счета-фактуры?

Инфо
Да, все верно. Комиссионер выписывает счет-фактуру той датой, которой выписал счет-фактуру продавец. Следовательно, если комиссионер получил счет-фактуру от продавца, датированный прошлым налоговым периодом, то комиссионер должен добавить счет-фактуру в прошлый период, а значит, и уточнить журнал учета счетов-фактур. Такой порядок теперь закреплен в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137 с 1 октября 2017 года (п. 12 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

До 1 октября 2017 года «запоздалые» счета-фактуры тоже надо было отражать в журнале учета счетов-фактура за тот период, в котором составлены счета-фактуры. И если этого не было сделано, то в журнале надо было исправить ошибку. Обязанность сдавать исправленный журнал не была установлена. Но уточненный журнал лучше было сдавать. Такой порядок в устных разъяснениях подтверждали представители ФНС России и Минфина России.

НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом на имя заказчика. Система налогообложения, которую применяет посредник, не влияет на документооборот продавца и заказчика. То есть продавец выставляет счет-фактуру напрямую на имя заказчика, минуя посредника. Данный счет-фактуру заказчик регистрирует в книге покупок.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *